REPUBLIC BANK BEPERKT
64
Toelichting op deGeconsolideerde Jaarrekening
Voor het jaar eindigend op 30 september 2014. Uitgedrukt in duizenden Trinidad en Tobago dollars ($'000), tenzij anders vermeld
2 Belangrijkste waarderingsgrondslagen
(vervolg)
2.6 Samenvatting van de belangrijkste grondslagen voor financiële verslaggeving
(vervolg)
c) Financiële instrumenten
(vervolg)
i) Voorschotten
Voorschotten zijn financiële activa met vaste of bepaalbare betalingen en vaste looptijden die niet op een actieve markt zijn genoteerd. Ze
niet zijn aangegaan met de bedoeling ze onmiddellijk of op korte termijn door te verkopen en niet zijn geclassificeerd als 'Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden',
aangemerkt als 'Financiële investeringen - beschikbaar voor verkoop' of 'Financiële activa aangemerkt als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening'. Na de eerste
Voorschotten worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve-rentemethode, verminderd met een voorziening voor bijzondere waardeverminderingen.
waardevermindering. De geamortiseerde kostprijs wordt berekend door rekening te houden met een eventuele korting of premie bij verwerving en vergoedingen en kosten die
een integraal onderdeel van de effectieve rentevoet. De amortisatie is opgenomen in 'Rentebaten' in de geconsolideerde winst-en-verliesrekening.
De verliezen als gevolg van bijzondere waardeverminderingen worden opgenomen in de geconsolideerde winst-en-verliesrekening onder 'Bijzondere waardeverminderingen op leningen'.
ii) Beleggingseffecten
Tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening
Financiële activa worden in deze categorie ingedeeld als ze zijn verworven om op korte termijn te worden verkocht of als ze als zodanig zijn aangemerkt.
door het management. Effecten die worden aangehouden als financiële activa tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening worden bij eerste opname gewaardeerd tegen reële waarde en zijn
continu gewaardeerd tegen reële waarde op basis van genoteerde marktprijzen, indien beschikbaar, of modellen voor contant gemaakte kasstromen.
Alle gerealiseerde en ongerealiseerde winsten op voor handelsdoeleinden aangehouden effecten en effecten die zijn aangemerkt als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, worden gerapporteerd in
overige baten, terwijl verliezen worden verantwoord onder bedrijfskosten. Rente en dividenden verdiend tijdens het houden van beleggingseffecten en
die zijn aangemerkt als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening worden verantwoord onder rentebaten.
Beschikbaar voor verkoop
Voor verkoop beschikbare beleggingen zijn effecten die bedoeld zijn om voor onbepaalde tijd te worden aangehouden, maar die kunnen worden verkocht als er behoefte aan is.
voor liquiditeit of veranderingen in rentepercentages, wisselkoersen of aandelenkoersen. Effecten aangehouden als beschikbaar voor verkoop worden bij eerste opname
tegen reële waarde plus transactiekosten en worden voortdurend geherwaardeerd tegen reële waarde op basis van genoteerde marktprijzen, indien beschikbaar, of
modellen voor contant gemaakte kasstromen. Niet-beursgenoteerde eigenvermogensinstrumenten worden opgenomen tegen kostprijs, zijnde de reële waarde van de betaalde vergoeding voor
de verwerving van de investering.
Ongerealiseerde winsten en verliezen als gevolg van veranderingen in de reële waarde van effecten geclassificeerd als beschikbaar voor verkoop worden opgenomen
in niet-gerealiseerde resultaten na aftrek van van toepassing zijnde latente belastingen. Wanneer de effecten worden afgestoten, wordt de daarmee samenhangende geaccumuleerde reële
waardeaanpassingen worden opgenomen in overige baten. Wanneer effecten een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, worden de daarmee samenhangende geaccumuleerde reëlewaardeaanpassingen
die voorheen in het eigen vermogen waren verwerkt, zijn in de geconsolideerde winst-en-verliesrekening opgenomen als een bijzondere waardevermindering op investeringen
effecten.
iii) Schuldbewijzen en andere instrumenten voor fondsenwerving
Schuldbewijzen en andere instrumenten om fondsen te werven worden bij eerste opname gewaardeerd tegen reële waarde na aftrek van transactiekosten, en vervolgens
gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met behulp van de effectieve-rentemethode.
d) Bijzondere waardevermindering van financiële activa
De Groep beoordeelt op elke datum van de geconsolideerde balans of er objectieve aanwijzingen zijn dat een financieel actief een bijzondere waardevermindering heeft ondergaan.
actief of groep van financiële activa een bijzondere waardevermindering heeft ondergaan. Een financieel actief of een groep financiële activa heeft een bijzondere waardevermindering ondergaan als de boekwaarde hoger is dan
dan de realiseerbare waarde en er objectieve aanwijzingen zijn voor bijzondere waardeverminderingen. De realiseerbare waarde is de contante waarde van de toekomstige kasstromen.
kasstromen.
