69
JAARVERSLAG 2014
2 Belangrijkste waarderingsgrondslagen
(vervolg)
2.6 Samenvatting van de belangrijkste grondslagen voor financiële verslaggeving
(vervolg)
p) Dividenden
Dividendinkomsten worden opgenomen wanneer het recht op ontvangst van de betaling is gevestigd.
q) Gesegmenteerde informatie
Een geografisch segment levert producten of diensten binnen een bepaalde economische omgeving die onderhevig zijn aan risico's
en rendementen die anders zijn dan die van segmenten die in andere economische omgevingen opereren.
Een bedrijfssegment is een groep activa en activiteiten die zich bezighoudt met het leveren van vergelijkbare producten en diensten die onderhevig zijn aan risico's
en rendementen die verschillen van die van andere bedrijfssegmenten.
De Groep analyseert haar activiteiten op basis van zowel geografische als bedrijfssegmenten. De primaire indeling is geografisch en weerspiegelt haar
managementstructuur. De secundaire indeling is die van bedrijfssegmenten die retail en commercial banking en investment banking weerspiegelen.
bankieren.
r) Verplichtingen van klanten uit hoofde van acceptaties, garanties, schadeloosstellingen en kredietbrieven
Deze vertegenwoordigen de potentiële aansprakelijkheid van de Groep, waarvoor er gelijke en compenserende vorderingen zijn op haar klanten in het geval van een oproep
op deze verplichtingen. Deze bedragen zijn niet opgenomen in de geconsolideerde balans van de Groep, maar worden gedetailleerd weergegeven in
Toelichting 28(b) van deze geconsolideerde jaarrekening.
s) Op aandelen gebaseerde betalingen
Werknemers van de Groep ontvangen beloningen in de vorm van op aandelen gebaseerde betalingen, waarbij werknemers diensten verlenen als tegenprestatie voor
voor eigenvermogensinstrumenten (in eigen-vermogensinstrumenten afgewikkelde transacties).
3 Belangrijke beoordelingen en schattingen bij het toepassen van de waarderingsgrondslagen van de Groep
Het management heeft de volgende beoordelingen gemaakt bij de toepassing van de waarderingsgrondslagen van de Groep die het meest significante effect hebben op
de bedragen in de geconsolideerde jaarrekening:
Bijzondere waardevermindering van financiële activa
Het management beoordeelt op elke balansdatum of financiële activa een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan. Financiële activa
Er is sprake van een bijzondere waardevermindering als de boekwaarde hoger is dan de realiseerbare waarde en er objectieve aanwijzingen zijn voor bijzondere waardeverminderingen. De realiseerbare
bedrag is de contante waarde van de toekomstige kasstromen.
Inherente voorzieningen op voorschotten (Toelichting 4b)
Inherente voorzieningen op voorschotten worden berekend op basis van een schatting van gemaakte maar niet gerapporteerde bijzondere waardeverminderingen op activa per de geconsolideerde balansdatum.
balansdatum. De geschatte bijzondere waardevermindering wordt bepaald door de gemiddelde waarde van de leningen op de saldi van niet-afgeloste leningen te vergelijken met de gemiddelde waarde van de leningen op de saldi van niet-afgeloste leningen.
wanbetalingspercentages en het aanpassen van dit saldo voor actuele economische factoren die van invloed zijn op de prestaties van leningen. Een verwacht inningspercentage (bepaald op basis van
historisch gemiddelde) wordt dan toegepast om de waarde te bepalen die kan worden teruggevorderd. Deze berekening wordt uitgevoerd per producttype.
Waardering van investeringen (Toelichting 5)
De Groep heeft IAS 39 toegepast bij de classificatie van beleggingseffecten, die de waardering van effecten tegen reële waarde vereist. Voor niet-beursgenoteerde
effecten worden de reële waarden geschat met behulp van koers-winstverhoudingen of koers-cashflowverhoudingen die zijn verfijnd om de specifieke
omstandigheden van de emittent.
